Bankrot-help.ru

Консультация Юристов
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на наследство по завещанию

Налог на наследство по завещанию

При получении наследства наследник обязан уплатить ряд налогов в соответствии с такими нормативными актами:

  • ФЗ №78,
  • ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ,
  • ФЗ №212,
  • ст. 333.24 пункт 22 часть 1 НК РФ.

О том, какие именно налоги и пошлины должен выплатить наследник следует рассказать подробно.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2021 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

  1. супруг (супруга);
  2. родные и усыновленные дети;
  3. родители;
  4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

  • герои России и СССР;
  • ветераны ВОВ и других боевых действий;
  • служащие по контракту и военнообязанные;
  • награжденные Орденом Славы;
  • инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Размер госпошлины за оформление наследства

Размер необходимой к уплате госпошлины (нотариального тарифа) регулируется Налоговым кодексом РФ. Согласно НК РФ на пошлину влияют 2 фактора:

  1. Близость родства между наследником и наследодателем.
  2. Стоимость имущества, переходящего по наследству.

Каждый отдельный случай предполагает расчет пошлины при вступлении в наследство в индивидуальном порядке. Потому как сочетание степени близости родственных связей и стоимости имущества может быть абсолютно разным.

Важно! Расчет государственной пошлины может учитывать инвентаризационную, кадастровую или рыночную стоимость имущества. Данные оценки существенно разнятся. Нотариус не имеет права настаивать на каком-либо варианте оценке имущества, ее выбор осуществляет наследник.

Помните, что нотариусы не устанавливают размер государственной пошлины! Этот размер определен законом. Нотариальные действия оцениваются одинаково всеми, разница заключается исключительно в описанных выше факторах, которые определяют размер необходимого платежа.

Читать еще:  Как получить наследство после 6 месяцев

Обратите внимание, что налоговое законодательство не устанавливает различий в принципе формирования размера государственной пошлины при наследовании по закону и по завещанию. Размер госпошлины всегда будет определяться одинаково.

Что нужно учитывать при планировании наследства?

    Кому вы сможете передать имущество в наследство. Есть страны, где закон обязывает вас делить наследство на доли между определенными родственниками Какие налоги придется заплатить. Узнайте налоговую ставку, условия ее применения и насколько обременительно для наследника будет получение наследства Можно ли избежать уплаты налога или снизить сумму. В отдельных странах Европы при оформлении недвижимости на специальную компанию вы освобождаетесь от налога

Каков порядок начисления налога, если в собственность переходит земля?

В данном случае налог на наследство заменяется земельным налогом, который будет выплачиваться в соответствии с 31 главой Налогового кодекса.

Лица, на которых распространяется земельный налогЛица, на которых земельный налог не распространяется
Собственники участков.Граждане, которым земля передана в безвозмездное пользование.
Граждане, которые пользуются участком на бессрочной основе.Арендаторы земли.
Лица, которым земля принадлежим по праву пожизненного владения.

Земельный налог оплачивается в пользу муниципальных органов и распространяется на все участки, расположенных в территориальной юрисдикции местной власти. В исключение попадают следующие объекты:

  • участки, которые в законодательном порядке изъяты или ограничены в обороте;
  • объекты, входящие в лесной фонд;
  • участки, которые являются частью многоквартирного дома.

В основе земельного налога лежит кадастровая стоимость объекта, размер которой постоянно меняется. Выделим несколько ключевых особенностей, которые касаются порядка погашения данного платежа.

  • Если землей владеют несколько собственников, то налог рассчитывается отдельно для каждого лица.
  • Земельный налог – это регулярный платеж, который нужно оплачивать ежегодно.
  • Местные организации вправе самостоятельно рассчитать размер земельного налога. Однако, Налоговый кодекс (статья 394) определяет предельные ставки, которые муниципальные органы не вправе превышать.

Налогообложение наследства в Англии и Уэльсе

По статистике, составленные завещания имеет только одна треть жителей Великобритании. При этом, среди жителей старше 55 лет, завещания имеют две трети населения. Согласно социологическим опросам, главным аргументом в пользу отсутствия завещания по мнению наследодателей, является небольшое количества владеемого имущества. Как правило, подавляющим большинством наследственного имущества в Великобритании, является недвижимость и средства на банковских счетах.

Обязательная доля в наследстве

В отличии от Шотландии, где обязательная доля в наследстве детям, супругу или гражданскому партнеру, установлена законодательно, в Англии и Уэльсе такой нормы нет. Иными словами, завещатель может исключить своих детей, супруга и иных близких родственников из наследства в полном объеме за исключением лиц, находившихся на иждивении наследодателя на момент его смерти.

Читать еще:  Как принять наследство по истечении 6 месяцев

Налогообложение наследства

Впервые, налогообложение наследства в Англии, было установлено законом “О гербовых Сборах” в 1694 году, для финансирования войны с Францией. Данный закон был принят по примеру существовавшего аналогичного закона в Нидерландах. В первый год действия закона английская казна собрала около 50 тысяч фунтов стерлингов. Для тех времен это было существенной суммой для государства, это и предопределило дальнейших успех и развитие налогообложение наследства в Англии и Великобритании. Налогообложение наследства в его современном виде существует в Англии и Уэльсе с 1986 года, после реформы налогообложения наследства. Налогообложение наследства в Англии и Уэльсе Игорь Персидский, Советник, IFS Consultants, Лондон www.interfis.com; Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. ; +44 20 7291 5633 RUSSIANUK: TAXES&PROPERTY . составленные завещания имеет только одна треть жителей Британии. При этом, среди жителей старше 55 лет, завещания имеют две трети населения 34 RUSSIANUK 020 8 445 6465 WWW.RUSSIANUK.COM По общему правилу, налог на наследство составляет 40%, и данным налогом облагается все имущество, переходящее по наследству. Также, необходимо учитывать ретроспективное применение данного налога в течение семи предыдущих лет. Иными словами, налог на наследство применяется в отношении всего имущества, которое было подарено, продано ниже рыночной цены или передано иным способом в пользу третьих лиц, в течение семи лет, предшествующих смерти наследодателя. В зависимости от давности передачи собственности, данная ставка уменьшается с течением времени: до 32% при прошествии 3 лет, 24% — 4 лет и так далее до 0% после истечения семи лет, предшествующих дате смерти наследодателя. Важно заметить, что при наследовании между супругами, имеющими надлежащим образом зарегистрированный брак или гражданское партнерство, никаких налогов не возникает.

Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сто- рон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследни- ков от уплаты каких-либо налогов.

Несмотря на высокую ставку налога, при предусмотрены следующие типы налоговых вычетов и льгот: 1. Персональный налоговый вычет. Первые 325 тысяч фунтов наследственного имущества подлежат нулевой ставке налогообложения. Данная сумма вычета закреплена в законодательстве, как минимум, до апреля 2021 года. Данный персональный вычет подлежит суммированию, например в случае, когда наследство переходит от одного умершего супруга другому, и впоследствии, от второго умершего супруга их потомству. Таким образом при суммировании данного вычета максимальная сумма льготы составит 650 тысяч фунтов. 2. Дополнительный налоговый вычет в размере 150 тысяч фунтов (с апреля 2020 – 175 тыс.) на недвижимость, являющуюся основным местом жительства наследодателя. При сумме наследства, превышающего порог в 2 млн фунтов, данный вычет уменьшается на каждый фунт, превышающий данный порог. Таким образом, общая сумма вычета для целей налога на наследство от одного наследодателя, может составить до 475 тысяч фунтов (500 тыс. – с апреля 2020). От двух наследодателей, находившихся в зарегистрированном браке или гражданском партнерстве, сумма вычета может достигать 950 тысяч фунтов (1 млн фунтов – с апреля 2020). Очень важную роль в планировании наследства также играет домициль страны наследодателя. Когда наследодатель не имеет британский домициль, только его имущество, расположенное в Великобритании, подпадает под местные правила налогообложения. И наоборот в случае, если наследодатель приобрел (или имел с рождения) домициль Великобритании, все его имущество, расположенное за рубежом, подпадает под местные правила налогообложения. Домициль – довольно сложное понятие из общего права, определяющее ‘постоянный дом’ налогоплательщика. Домициль не является налоговым резидентством физического лица, и в его определении применяются сложные комплексные правила. Вкратце, налоговая служба Великобритании считает, что у налогоплательщика британский домициль, если: (1) он проживал в Великобритании 15 лет на протяжении последних 20 лет или (2) имел постоянный дом в Великобритании в течение предыдущих трех лет. Для точного определения домициля страны налогоплательщика необходимо обращаться к налоговым специалистам, которые смогут провести подробный анализ ситуации налогоплательщика.

Читать еще:  Как делят наследство наследники первой очереди

Роль завещания в налоговом планировании

Правильно составленное завещание не только поможет избежать возможных споров и претензий со стороны третьих сторон после смерти наследодателя, но также, в некоторых случаях может существенно уменьшить размер налога на наследство, а иногда и вовсе избавить наследников от уплаты каких-либо налогов. Согласно законодательству Англии и Уэльса, завещание в Англии и можно составить тремя способами: написать завещание самому и подписать в присутствии свидетелей, обратиться к юристам, либо обратиться к профессиональным составителям завещаний. Также, важно назначить двух доверенных лиц – исполнителей завещания, которые будут заниматься распределением наследства. Как правило — это либо профессиональные исполнители завещания, либо юристы, либо близкие друзья, коллеги или родственники умершего. В идеале они должны быть моложе самого наследодателя. Чем больше наследственное имущество и количество родственников, тем, как правило, сложнее завещание. Во избежании признания завещания недействительным, рекомендуется составлять завещание у профессионалов, поскольку при недействительном завещании, будут применены стандартные правила наследования.

В каком случае вклад перейдет в собственность государства?

Наследственное имущество становится выморочным, т.е. поступает в доход казны, в следующих случаях (п. 1 ст. 1151 ГК РФ):

  • завещание и завещательное распоряжение не составлены;
  • наследники имущества отсутствуют;
  • наследники не имеют права наследовать или отстранены от наследования как недостойные (ст. 1117 ГК РФ);
  • наследники не приняли наследство;
  • наследники отказались от наследства, и при этом никто из них не указал, что отказывается в пользу другого наследника (ст. 1158 ГК РФ).

Выморочное имущество переходит в собственность Российской Федерации, городского или сельского поселения, муниципального района или городского округа (п. 2 ст. 1151 ГК РФ).

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector